RECOLECCION DE DATOS DE EVENTOS DE PERDIDA DE RIESGO OPERACIONAL EN LAS CAC

Información requerida sobre el evento:

• Código identificador por evento.
• Fecha de ocurrencia o inicio.
• Fecha de descubrimiento.
• Fecha de registro contable (gasto).
• Tipo de evento.
• Linea de negocio.
• Perdida Inicial bruta (indicar la moneda y tipo de cambio utilizado).
• Recuperaciones mediante coberturas previas y tipo de cobertura.
• Monto total recuperado (incluye otras recuperaciones).
• Cuentas contables asociadas.
• Descripción del evento.
• Indicar si esta asociado al riesgo de crédito.

Asimismo se debe:

• Registrar los eventos ocurridos en toda la Cooperativa.
• Diseñar políticas y procedimientos adecuados para la captura de los eventos.
• Capacitar al personal que interviene en el proceso.
• Definir umbrales a partir de los cuales se capturarán los eventos (sugerimos S/. 1,000 para las Cooperativas).
• Definir umbrales a partir de los cuales se deberá contar con un expediente físico o electrónico como sustento.

Información importante para la realización del análisis interno de la Cooperativa:

• Área afectada por el evento.
• Centro de costos del área afectada por el evento.
• Factores de riesgo involucrado.
• Causa del evento.
• Producto o servicio afectado.
• Proceso y subproceso afectado.
• Consecuencia del evento (tipo de efecto).
• En caso de sanciones clasificar la entidad sancionadora.
• Tipos de Cambio.
• Unidad que reporta el evento.
• Otros.

Esta información y registros sugeridos permitirán tener herramientas para un mejor análisis de los eventos de acuerdo a las necesidades de la cooperativa.

Registro de los eventos de pérdidas

Es necesario crear cuentas contables especificas para el registro de los eventos de pérdida, se recomienda:

• Establecer un inventario de cuentas contables donde se registren los eventos de pérdida por riesgo de operación.

1. Procedimiento de identificación de eventos de perdida
2. Funcionarios responsables de reportar lo eventos (quienes reportan y a quien se reporta)
3. Como se reporta
4. Que información debe reportarse

• Monitorear estas cuentas a fin de tener conocimiento de los eventos que se van registrando.

1. Responsables de actualizar el estado de los planes de acción definidos
2. Esquema de seguimiento de la implementación de los planes de acción definidos
3. Esquema de revisión de la implementación de los planes de acción definidos.

• Cuadrar periódicamente la información registrada en la base de datos vs lo registrado en las cuentas contables.

EVENTOS DE PERDIDA - RIESGO OPERACIONAL CAC

EVENTO DE RIESGO OPERACIONAL

Es un suceso o series de sucesos derivados de los factores de riesgo operacional, afectando el curso normal de los procesos de la cooperativa.

EVENTO DE PERDIDA POR RIESGO OPERACIONAL

Es todo evento que generó un impacto negativo en el estado de resultados o en el patrimonio de la cooperativa cuyo origen se deriva de un evento de riesgo operacional

TIPOS DE IMPACTO DE LOS EVENTOS

Por las líneas de negocio, los negocios pueden ser:

• Monolínea: afectan una sola línea de negocio
• Múltilinea:  afectan a más de una línea de negocio

 Por la cantidad de efectos contables que generan pueden ser:

• Simples:    generan un solo registro contable
• Múltiples: generan dos o más registros contables
• 
  

• 
   
  
  

 
• 
  

EXPOSICION AL RIESGO OPERACIONAL EN LAS COOPERATIVAS

Es una herramienta para la evaluación de riesgos, que permite presentar de manera gráfica el impacto (severidad o pérdida) y la probabilidad (de ocurrencia) de factores de riesgo.

• Es una guía visual que facilita determinar prioridades para la atención y toma de decisiones de determinados riesgos identificados.
• Busca evaluar los eventos determinados de riesgo tomando en cuenta su probabilidad de ocurrencia y su impacto.
• Permite a los administradores de las Cooperativas elegir que riesgos merecen ser tratados a fin de establecer prioridades para su tratamiento y Control.

FACTORES E INDICADORES DE RIESGO OPERACIONAL

• 

MAPA DE RIESGOS 

Permiten graficar la exposición que generan los distintos riesgos para la cooperativa, asimismo priorizarlas medidas de tratamiento de estos

También permiten comparar la exposición al riesgo inherente (riesgos asociados a la actividad) y al riesgo residual ( es el riesgo que queda después de tomar medidas preventivas), tomando en cuenta la efectividad de las medidas de tratamiento para gestionar los riesgos.

AUTO-EVALUACION DE RIESGOS

La Auto-Evaluación de Riesgos consiste en que los mismos trabajadores de la Cooperativa evalúan los procesos y controles, ya que estos son los que mejor pueden identificarlos y evaluarlos.  La unidad de riesgos trabaja como facilitador ayudándolos a identificar los controles débiles.

Esta actividad consiste en:

• Identificar los riesgos asociados a la actividad: riesgo inherente
• Identificar los controles existentes y el riesgo residual
• Evaluar su probabilidad de ocurrencia e impacto negativo.
• Establecer planes de acción para mitigar los riesgos.

Las ventajas de la auto-evaluación que son los trabajadores de la cooperativa la que la realizan

y estos son los que mas conocen el negocio. Mejora el ambiente de control de la organización y estimula el trabajo en equipo, la confianza y responsabilidad de la gente.


TIPOS DE AUTOEVALUACION

• Entrevistas (procesos que hacen los trabajadores y que lo evalúen)
• Encuestas-cuestionarios (sirve para analizar unidades)
• Talleres
• Análisis por la Gerencia (consecuencias, debido a, origen y causas).

ORIENTACION DE LA GESTION DEL RIESGO OPERACIONAL

El desarrollo de la gestión de riesgo operacional de las cooperativas se encuentra orientado dentro del marco de Basillea II.

El Proceso de implementación de la gestión de riesgo operacional consta de tres etapas:

 

 METODOLOGIAS DE GESTION DEL RIESGO OPERACIONAL 

 

  

                                                     

CALCULO DE CAPITAL REQUERIDO POR RIESGO OPERACIONAL EN LAS C.AC.

En el Perú, la Superintendencia de Banca Seguros y AFP (SBS) exige a las empresas del sistema financiero, a través de su Resolución SBS N° 2115-2009, cumplir con ciertos lineamientos para el cálculo del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional. Este cálculo puede utilizar el método del indicador básico (BIA), método estándar alternativo (ASA) o métodos avanzados (AMA).

Es importante señalar que la mayoría de las instituciones financieras utilizan el método del indicador básico para el cálculo del requerimiento de capital porque este no necesita autorización de la SBS. Sin embargo, para el uso del método estándar alternativo o el de métodos avanzados es necesaria la autorización de la SBS y cumplir con ciertas condiciones.

En el Perú las C.A.C.  han empezado a utilizar el método del Indicador básico (BIA) para el cálculo del requerimiento de capital.

Cálculo de Capital Requerido por Riesgo Operacional

Para calcular el requerimiento de capital por Riesgo Operacional, Basilea II propone tres métodos:

1.      Método Indicador Básico (BIA)

2.      Método Estándar (ASA)

3.      Método de Medición Avanzado (AMA)

Método Indicador Básico (BIA)

El cálculo se realiza multiplicando un factor α = 15% por promedio de los tres últimos años de los ingresos netos anuales positivos de la Institución.

A continuación se presenta un ejemplo del cálculo de capital requerido por el Método Indicador Básico:2

  

M é t o d o  E s t á n d a r (ASA)

En este método, las actividades de las entidades se dividen en ocho líneas de negocio. El requerimiento de capital se calculará por cada una de esas líneas multiplicando el ingreso bruto por un factor (β) que se asigna a cada una de las líneas:

Σ ( GI 1‐8 x β 1‐8)

La exigencia total de capital se calcula como la media de tres años de la suma simple de las exigencias de capital regulador en cada una de las líneas de negocio cada año.

Cuando el requerimiento de capital agregado para todas las líneas de negocio de un año concreto sea negativo, la cifra del numerador para ese año será cero.

KTSA = {[Σaños 1‐3max[Σ( GI 1‐8 x β 1‐8),0]} /3

DONDE:

KTSA = Requerimiento de Capital

GI 1‐8 = Ingresos brutos anuales de un año dado para cada una de las 8 Líneas de Negocio

β 1‐8 = Parámetros definidos por Basilea II

LINEA DE NEGOCIO	FACTOR β
Financiación empresarial	18 %
Negociación y ventas	18 %
Intermediación minorista	12 %
Banca comercial	15 %
Banca minorista	12 %
Pago y liquidación	18 %

              

Método de Medición Avanzado (AMA)

En el AMA, los requerimientos de capital son determinados por el sistema de medición de riesgo operacional interno de la Institución. Para poder utilizar este método se requiere de autorización del regulador local, la misma que dependerá del cumplimiento de los siguientes requisitos:

•    La Administración debe estar fuertemente involucrada con el marco de administración del riesgo operacional.
•          Se debe contar con un sistema de administración de riesgo operacional íntegro.
•         Se debe contar con recursos suficientes en el uso del enfoque en las líneas de negocio más importantes así como en las áreas de control y auditoria.
•          Estándares cualitativos y cuantitativos.

El AMA considera tres enfoques:

•  El Enfoque de Medición Interna: El regulador determina el Índice de Exposición y un múltiplo, en el cual convierte la Pérdida Esperada (EL) en Pérdida no Esperada (UL), en forma análoga para todo el gremio, y cada Entidad obtiene, solamente, estimaciones de la Probabilidad de Fallo y de la Proporción de Pérdida dado el Fallo.
•  El Enfoque de Distribución de Pérdidas. Es un modelo de VaR (Value at Risk) por Línea de Negocio y Tipo de Evento de Pérdida, en donde el VaR total es la suma de los VaR de todas las combinaciones sin considerar correlaciones.
• El Enfoque de Tarjetas de Puntaje. Se calcula un nivel de riesgo tomando como base toda la estadística de eventos de pérdida disponible para la Entidad y se redistribuye por Línea de Negocio, en función de una tarjeta de puntaje diseñada con anterioridad y que contiene el seguimiento de ciertas medidas de control. 

El capital regulatorio del AMA está dado por la suma de la Perdida Esperada (EL) y la no esperada (UL). En caso que la Institución pueda demostrar que se está registrando apropiadamente la Perdida Esperada (EL), entonces podrá disminuir este monto a únicamente la Perdida no Esperada (UL).

Los métodos avanzados con respecto al método de indicador básico, reducen el requerimiento de capital por riesgo operativo dando como resultado un ahorro del patrimonio efectivo.

GESTION DE RIESGO OPERACIONAL EN LAS C.A.C

Alcance

Según la SBS (2116-2009), el reglamento de la gestión del riesgo operacional es aplicado a las empresas señaladas en el artículo 16.º de la Ley General de Bancos, así como a las AFP.

También es aplicado a las CMAC, la Caja Municipal de Crédito Popular, el Fogapi, el Banco de la Nación, el Banco Agropecuario, Cofide, el Fondo Mivivienda S.A., y las derramas y cajas de beneficios bajo control de la SBS, en tanto no se contrapongan con las normativas específicas que regulen el accionar de estas empresas. Las empresas de servicios complementarios y conexos señaladas en el artículo 17.º de la Ley General de Bancos se sujetarán para la gestión de su riesgo operacional a lo establecido en sus normas específicas. Asimismo, podrán tomar en consideración las disposiciones señaladas en el mencionado reglamento en función de su tamaño y complejidad. Por lo tanto las Cooperativas de Ahorro y Crédito también aplicarán este reglamento de la gestión de riesgo operacional.

Metodología para la gestión del riesgo operacional

La metodología definida para la aplicación de la Gestión de Riesgo Operacional en las Cooperativas de Ahorro y Crédito, deberán considerar los componentes señalados en el artículo 4.º del Reglamento de la Gestión Integral de Riesgos.

FACTORES QUE ORIGINAN LOS RIESGOS OPERACIONALES

 Asimismo, deberán cumplirse los siguientes criterios:

•         La metodología debe ser implementada en toda la cooperativa en forma consistente.

•        La cooperativa debe asignar recursos suficientes para aplicar la metodología en las principales líneas de negocio y en los procesos de control y de apoyo.

•         La aplicación de la metodología debe estar integrada a los procesos de gestión de riesgos de la cooperativa.

•         Deben establecerse incentivos que permitan una mejora continua de la gestión del riesgo operacional.

•         La aplicación de la metodología de gestión del riesgo operacional debe estar adecuadamente documentada.

•        Deben establecerse procedimientos que permitan asegurar el cumplimiento de la metodología de gestión del riesgo operacional.

       IMPORTANCIA DE GESTIONAR LOS RIESGOS FINANCIEROS